Irrevocable Life Insurance Trust

An Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) is created to own and control a term or permanent life insurance policy or policies while the insured is alive, as well as to manage and distribute the proceeds that are paid out upon the insured's death.

An ILIT can own both individual and second to die life insurance policies. Second to die policies insure two lives and pay a death benefit only upon the second death.

中文介绍：财富传承的利器ILIT让代代财务和税务自由

美国的很多富人家族不仅是代代财富自由，更是税务自由。如何实现的呢？给大家介绍一个财富传承的利器 ILIT (Irrevocable Life Insurance Trust)，中文叫不可撤销的保险信托，它具有终身保险和不可撤销信托的双重优点。

人无论多长寿总会有走的那一天，所以终身保险的理赔是100%；如果走的早，保险理赔的杠杆大；如果活得长寿，里面的现金值免税投资增长，复利的威力大过原子弹。

我们经常担心直接给后代钱财容易有副作用，例如，年纪太小或身心有障碍、挥霍过度，甚至由于各继承人或监护人间利益冲突使得合法权益受到危害。此时，保险受益人虽然形式上拥有保险金，但实际上并不能享受到保险金的好处，其合法权益不能得到保障。美国的ILIT能够在保险合同履行后，还为受益人解决保险金使用问题， 是保险功能的一个延续和拓展，是解决在特殊事件中未成年人受益权利保障问题。比喻我们可以规定在受益人35岁之前只能拿基本的生活支出费用；限制受益人配偶离婚带走这里面的财产。美国爷爷和中国爷爷的财富传承的方法不一样，大家都应该知道了中国的名言“富不过三代”的根本原因了吧。

从信托的角度，保险金作为信托财产具有特殊的 “财产独立性” ，投保人和信托公司的债权人都不得对其强制执行。

美国赠与税规定每个受益人每年不超过$15,000 美元（2020 年），ILIT 内人寿保险的保费通常由上述免税赠与的方式支付。若设立信托的人不幸死亡，ILIT 所拥有的人寿保险所赔偿的金额可免交遗产税或所得税，保险理赔金将全数传给受益人。举一个 ILIT 的典型范例：

如果一对年约45岁的夫妻（美国居民）拥有20M美金的财产（全球资产）和20M保险理赔；按照2020年美国税法，11.58M 个人遗产免税额, 这对夫妻拥有23.16M美金的财产无需缴纳联邦遗产税就可传给继承人，如果没有ILIT，剩余的1684万美金需交纳40%的联邦遗产税和所在州的遗产税（如华州遗产税免除额度只有2.193M)。通过设立ILIT, 可以把20M保险放在不可逆转信托里，这20M的理赔就排除在遗产之外，没有遗产税，受益人拿到也没有收入税，双重省税！后代不但实现了生活费无忧的财务自由，这部分钱也不用交收入税的税务自由。